粤税有为·很是满足（江门系列宣传）|（七）农业税费政策汇编

坚持以纳税人需求为导向坚持助力企业复工复产坚持落实减税降费坚持提升纳税服务质效2020年纳税人满足度观察期待您的到场！本期为列位纳税人带来《农业税费政策汇编》您切实享受了吗？农业税费政策汇编为抗击疫情，扶持农业复工复产和连续生长，江门市税务局现将相关现行税费政策汇编提供如下，纳税人在管理历程中如有疑问可与主管税务机关联系或致电12366咨询。一、小微企业普惠性减税降费政策（一）对月销售额10万元（季销售额30万元）以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。自2020年3月1日至12月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

（二）一般纳税人切合以下条件的，在2020年12月31日前，可选择转挂号为小规模纳税人：转挂号日前一连12个月（以1个月为1个纳税期）或者一连4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未凌驾500万元。（三）切合条件的小型微利企业，其年应纳税所得额不凌驾100万元的部门，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额凌驾100万元但不凌驾300万元的部门，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（四）对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、都会维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券生意业务印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加，已依法享受上述税费其他优惠政策的，可叠加享受。

二、无偿捐赠相关优惠政策（一）自2020年1月1日至3月31日，对捐赠用于疫情防控的入口物资，免征入口关税和入口环节增值税、消费税。（二）2020年1月1日起（停止日期视疫情情况另行通告），单元和个体工商户将自产、委托加工或购置的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向负担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒熏染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、都会维护建设税、教育费附加、地方教育附加。（三）单元或者个体工商户无偿提供服务给其他单元或者小我私家用于公益事业或者以社会民众为工具的，不征收增值税。（四）单元或者小我私家无偿转让无形资产或者不动产给其他单元或者小我私家用于公益事业或者以社会民众为工具的，不征收增值税。

（五）企业和小我私家通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒熏染的肺炎疫情的现金和物品，允许在盘算应纳税所得额时全额扣除。（六）企业和小我私家直接向负担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒熏染的肺炎疫情的物品，允许在盘算应纳税所得额时全额扣除。（七）对房产所有人，土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体，国家机关将衡宇产权，土地使用权赠与教育，民政和其他社会福利，公益事业的，免征土地增值税。

（八）对将产业赠给政府、社会福利单元、学校所立的书据免征印花税。三、农业纳税人除可享受上述税费政策外，还可享受以下税费优惠政策（一）增值税方面1.增值税税率调整自2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者入口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。2.增值税期末留抵税额退税自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。同时切合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额：（1）自2019年4月税款所属期起，一连六个月（按季纳税的，一连两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；（2）纳税信用品级为A级或者B级；（3）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的；（4）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；（5）自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。

3.农产物生产、流通环节增值税优惠政策（1）农业生产者销售的自产农产物免征增值税。从事种植业、养殖业、林业、牧业、水工业的单元和小我私家生产的低级农产物免征增值税。农产物应当是列入《农业产物征税规模注释》（财税字〔1995〕52号）的低级农业产物。（2）对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。

（3）对从事农产物批发、零售的纳税人销售的部门鲜活肉蛋产物免征增值税。（4）对负担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食和大豆免征增值税；政府储蓄食用植物油的销售免征增值税。（5）农民专业互助社销售本社成员生产的农业产物，农民专业互助社向本社成员销售农膜、种子、种苗、农药、农机，免征增值税。对农民专业互助社销售本社成员生产的农业产物，视同农业生产者销售自产农业产物免征增值税。

增值税一般纳税人从农民专业互助社购进的免税农业产物，可按9%的扣除率盘算抵扣增值税进项税额。对农民专业互助社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、农药、农机，免征增值税。

对农民专业互助社与本社成员签订的农业产物和农业生产资料购销条约，免征印花税。农民专业互助社，是指依照《中华人民共和国农民专业互助社法》划定设立和挂号的农民专业互助社。（6）“公司＋农户”谋划模式销售畜禽免征增值税。接纳“公司＋农户”谋划模式从事畜禽饲养，纳税人接纳再销售畜禽，属于。

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